Kuinka laskea ALV ja veroton hinta takaperin

Virhe, joka toistuu joka viikko

Kuitilla lukee 125,50 €. Tarvitset verottoman hinnan kirjanpitoon. Houkutus on laskea 125,50 × 0,745 eli vähentää 25,5 %. Tulos olisi 93,50 € – ja se on väärin lähes seitsemän euroa.

Syy on siinä, mistä luvusta prosentti otetaan. Arvonlisävero lasketaan verottomasta hinnasta, ei verollisesta. Kun veroton hinta on 100 €, vero on 25,50 € ja verollinen 125,50 €. Veron osuus verollisesta hinnasta on siis vain 20,32 % – ei 25,5 %.

Oikea kaava: jaa, älä vähennä

veroton hinta = verollinen hinta / (1 + verokanta / 100)

Yleiskannalla jakaja on 1,255, alennetulla kannalla 1,135 ja lehtien kannalla 1,10.

Käänteinen ALV-lasku eri kannoilla, verollinen hinta 500 €
Kanta	Jakaja	Veroton hinta	ALV
25,5 %	`1,255`	398,41 €	101,59 €
13,5 %	`1,135`	440,53 €	59,47 €
10 %	`1,10`	454,55 €	45,45 €

Tarkistus on helppo: kerro saamasi veroton hinta samalla kertoimella takaisin. Jos päädyt alkuperäiseen verolliseen hintaan, lasku meni oikein.

Veron osuus verollisesta hinnasta

Joskus tarvitaan suoraan se prosentti, jolla verollisesta hinnasta saa veron määrän. Se lasketaan kaavalla kanta / (100 + kanta):

25,5 % → veron osuus verollisesta on 20,3187 %
13,5 % → 11,8943 %
10 % → 9,0909 %

Näitä lukuja käytetään esimerkiksi kassajärjestelmissä. Pyöristä vasta lopputulos, älä kerrointa – muuten senttivirheet kertautuvat monirivisellä laskulla.

Vuodenvaihde ja verokannan muutos

Verokanta määräytyy sen mukaan, milloin tavara on toimitettu tai palvelu suoritettu – ei laskun päiväyksen eikä maksupäivän mukaan. Kun alennettu kanta muuttui 14 prosentista 13,5 prosenttiin vuoden 2026 alussa, joulukuussa toimitettuun myyntiin sovellettiin edelleen 14:ää prosenttia, vaikka lasku lähtisi tammikuussa.

Ennakkomaksuissa ratkaisee se, milloin maksu on kertynyt myyjälle. Siksi vanhat kannat ovat mukana myös ALV-laskurissa – vanhan laskun tarkistaminen vaatii sen kannan, joka silloin oli voimassa.

Kate lasketaan verottomista hinnoista

Viimeinen sudenkuoppa: jos vertaat verollista myyntihintaa verottomaan ostohintaan, kate näyttää paljon paremmalta kuin se on. Muunna molemmat samaan muotoon ennen laskemista. Katteen ja alennuksen yhteisvaikutuksen näet katelaskurista – kymmenen prosentin alennus voi syödä lähes neljänneksen katteesta.

Tämä opas on yleistä tietoa, ei verotusneuvo. Verokantojen soveltamisala ja euromääräiset rajat muuttuvat. Tarkista sitovat tiedot Verohallinnolta ja varmista kirjanpidon käytännöt kirjanpitäjältäsi.

Esimerkki: pura kuitti veroluokkiin kirjanpitoa varten

Yhdellä kuitilla on usein useampi verokanta. Otetaan lounaskuitti: ruoka 28,60 € alennetulla kannalla ja virvoitusjuoma 3,20 € yleiskannalla. Kun haluat verottomat hinnat kirjanpitoon, jokainen rivi jaetaan omalla kertoimellaan – ei koko summaa yhdellä. Ruokarivi 28,60 / 1,135 = 25,20 € ja sen ALV 3,40 €; juoma 3,20 / 1,255 = 2,55 € ja ALV 0,65 €. Vasta lopuksi lasket rivit yhteen. Jos jakaisit koko loppusumman yhdellä kannalla, veron määrä menisi väärin eikä täsmäytys kirjanpidossa mene tasan.

Sama pätee ostojen ALV-vähennykseen: vähennettävä vero on juuri se euromäärä, jonka kuitin verottomasta hinnasta laskit – ei verollisesta hinnasta otettu prosentti. Kun tarkistat useita kuitteja, laita verottomat hinnat ja verot omiin sarakkeisiinsa ja summaa vasta lopuksi. Työn nopeuttamiseksi kannattaa tehdä valmis kaava taulukkoon; katso Excel-prosenttikaavat.

Yleisimmät kysymykset käänteisestä laskusta

Voinko vähentää 25,5 % suoraan verollisesta hinnasta? Et. Se antaa liian suuren veron ja liian pienen verottoman hinnan. Käytä aina jakajaa 1,255 – tai veron osuutta, joka verollisesta hinnasta on 20,3187 %.

Mistä tiedän, mikä kanta kuittiin kuuluu? Kanta riippuu tuotteesta ja toimitusajankohdasta. Ruoka, lääkkeet ja monet palvelut ovat alennetulla kannalla, useimmat tavarat yleiskannalla. Epäselvässä tapauksessa kuitissa on eritelty verokanta rivikohtaisesti – käytä sitä äläkä arvaa.